Можно ли ИП зачесть переплату взносов в ПФР при расчете авансового платежа по УСН?
Здравствуйте!
Помогите разобраться, как правильно сделать авансовые платежи в ФНС, если есть переплата в ПФР.
ИП на УСН 6% без работников каждый квартал зарабатывает, допустим, 1000000 рублей. Фиксированные платежи были оплачены в первом квартале, далее совершались платежи в ПФР (1% от превышения) и уменьшенный на эту сумму платеж в ФНС. Каждый квартал в ПФР оплачивались условные 10000 с превышения.
В конце 3 квартала (т.е. по итогам 9 месяцев) в ПФР должно было быть уплачено 10000 (1% от миллиона), но в результате ошибки уплачено 15000
Как я понимаю, есть 2 варианта:
1. уменьшить платеж в налоговую на 10000. По итогам года всё выровнять, посчитать и заплатить в ПФР столько, сколько нужно, а в ФНС - всё за вычетом всех платежей за год.
2. уменьшить платеж в налоговую сразу на 15000.
Смущает формулировка в статье 346.21 НК РФ: "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде". Не значит ли "В пределах исчисленных сумм", что если уплатить страховые взносы в размере больше, чем нужно, то зачесть их в счет УСН полностью нельзя?
Спасибо!
Помогите разобраться, как правильно сделать авансовые платежи в ФНС, если есть переплата в ПФР.
ИП на УСН 6% без работников каждый квартал зарабатывает, допустим, 1000000 рублей. Фиксированные платежи были оплачены в первом квартале, далее совершались платежи в ПФР (1% от превышения) и уменьшенный на эту сумму платеж в ФНС. Каждый квартал в ПФР оплачивались условные 10000 с превышения.
В конце 3 квартала (т.е. по итогам 9 месяцев) в ПФР должно было быть уплачено 10000 (1% от миллиона), но в результате ошибки уплачено 15000
Как я понимаю, есть 2 варианта:
1. уменьшить платеж в налоговую на 10000. По итогам года всё выровнять, посчитать и заплатить в ПФР столько, сколько нужно, а в ФНС - всё за вычетом всех платежей за год.
2. уменьшить платеж в налоговую сразу на 15000.
Смущает формулировка в статье 346.21 НК РФ: "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде". Не значит ли "В пределах исчисленных сумм", что если уплатить страховые взносы в размере больше, чем нужно, то зачесть их в счет УСН полностью нельзя?
Спасибо!
Comments
-
Добрый вечер
Вы верно понимаете.Если исчисленные взносы с превышения 10 т.р,а деньгами уплатили 15 т.р,то уменьшить налог или ав.платеж можно только на 10 т.р.согласно п.3 ст.346.21 НК
И взносы и налог уплачиваются в ИФНС. -
Здравствуйте!Цитата: Смущает формулировка в статье 346.21 НК РФ: "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде". Не значит ли "В пределах исчисленных сумм", что если уплатить страховые взносы в размере больше, чем нужно, то зачесть их в счет УСН полностью нельзя?🤔 Не то чтобы совсем нельзя... Нельзя зачесть в данном отчетном периоде, но в следующем отчетном периоде или по итогам года зачесть можно, ведь налог УСН считается нарастающим итогом в течение налогового периода (пункты 3 и 3.1 статьи 346.21 НК).
Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
