Можно ли товары, купленные в 2021 году, учесть в расходах в 2022 году при переходе с УСН (6%) на УСН (15%)?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: ООО в 2021г оплатила материалы, которые далее используются на данный момент в строительстве. Можем ли учесть чеки(оплату диреутор произвел картой) от 29 и 30 декабря 2021 в расходы по 1 кв 2022г ?в 2021г работали под 6%, а в 2022 под 15%.

   Стоимость материалов, приобретенных и оплаченных при УСН Доходы нельзя учесть в расходах при УСН Доходы - Расходы
  

  Цитата: 4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов,при исчислении налоговой базы не учитываются.

  Минфин разъяснил, какие расходы прошлых лет «упрощенщик» может учесть при переходе с УСН-6% на УСН-15%
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Можем ли учесть чеки(оплату диреутор произвел картой)

   Какой картой, личной?
  Если личной, то деньги под отчет выдавались?
  Если личной, и деньги не выдавались, то оформляется авансовый отчет 2022 годом, материалы приходуются 2022 годом, деньги выдаются в 2022 году, расходы признаются в 2022 году, потому что все условия для признания расходов на приобретение материалов соблюдены в 2022 году (п 2 ст 346.17 НК).
• Спасибо за пояснения, директор платил корпоративной кортой ООО. Мы всегда делаем авансовые отчеты по подобным операциям. Если чесно я не поняла, мы можем или все таки это запрещено?
• Цитата: директор платил корпоративной кортой ООО. Мы всегда делаем авансовые отчеты по подобным операциям. Если чесно я не поняла, мы можем или все таки это запрещено?

  Карта привязана к счету компании, деньги списаны со счета компании в 2021 году, при УСН Доходы, сл-но  2022г. при УСН Д-Р вы не можете принять в расходы стоимость данных материалов.
• Спасибо,  Можно уточнить, даже в случае списания материалов требованием накладной в 2022г?
• Цитата: Можно уточнить, даже в случае списания материалов требованием накладной в 2022г?

  При оплате корпоративной картой - нельзя.
• Цитата: Можно уточнить, даже в случае списания материалов требованием накладной в 2022г?

  Списание материалов не имеет значения.
  Прочтите статью - ссылка выше.
  
  При УСН Д-Р для признания в расходах стоимости материалов должно выполняться 2 условия: материалы должны быть оплачены поставщику (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ); оприходованы (то есть фактически получены вместе с сопроводительными документами) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Признается на последнюю из дат.
  Ну и конечно, расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК)