Аудиторская проверка выявила нарушение в части неформирования резерва по сомнительным долгам

Comments

• Цитата: Нужно будет по каждому лицевому счету на конец квартала проверять наличие просроченной задолженности?

  Здравствуйте Ирина. Проводить инвентаризацию задолженности нужно обязательно. Это прямо следует из статьи  11 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Если в организации предусмотрено поквартальное составление и предоставление бухгалтерской отчетности собственникам, то вполне логично проводить инвентаризацию задолженности на последнее число каждого отчетного периода. Но опять же порядок проведения такой инвентаризации, количество, конкретные виды расчетов и т.д, определяются учетной политикой (п. 4 ПБУ 1/2008 )
  
  Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности должна проводиться по состоянию на 31 декабря отчетного года включительно (Письме Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01).
• Спасибо. Про инвентаризацию вопросов нет. Вопрос: обязательно нам при УСН формировать резерв по сомнительным долгам?
• Цитата: обязательно нам при УСН формировать резерв по сомнительным долгам?

  Вопрос касается уже налогового учета ?
• В бухгалтерском учете формирование резерва по сомнительным долгам обязательно при наличие сомнительной задолженности вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
  
  70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
  Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
  Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
  
  Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
  
  Однако, опираясь на личный опыт работы в системе ЖКХ, решить данный вопрос "в лоб" не реально - как оценивать платежеспособность и вероятность ее погашения в отношении  20000 физ. лиц? Посему рекомендую творчески поработать над учетной политикой, руководствуясь в частности:
  
  6. Учетная политика организации должна обеспечивать:
  …..
  большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);
  …..
  рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины организации (требование рациональности).
  
  Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)")
  
  За основу попробуйте взять средний процент собираемости за определенный период, и в пределах недобора утвердить величину резерва, в соответствующей доле к сумме реализации.
• Спасибо. Меня волнует только бухгалтерский учет, т.к. при УСН нет данного резерва в налоговом учете. Буду пробовать, как посоветовали, в процентном отношении от сборов.